Kasa fiskalna od 2028: kogo dotyczy próg 100 000 euro

Co rząd przyjął we wrześniu?

Rząd federalny przyjął 23.09.2026 projekt zmian dotyczących kas i paragonów (Zweites Kassengesetz). To projekt, a nie obowiązujące prawo. Bundestag i Bundesrat muszą go jeszcze przyjąć, a szczegóły mogą się zmienić. Dla Twojej firmy to sygnał do uporządkowania rozliczeń, nie polecenie natychmiastowego zakupu urządzenia.

Federalne Ministerstwo Finansów (BMF) zapowiada obowiązek kasy elektronicznej (Kassenpflicht) od 2028 dla firm z rocznym obrotem powyżej 100 000 euro. Ma ona zastąpić kasę bez elektronicznej ewidencji (offene Ladenkasse). Według BMF takich otwartych kas jest w Niemczech około 115 000. Projekt przewiduje wyjątek dla niewielkiego obrotu gotówkowego.

Wg projektu z sierpnia elektroniczna kasa ma spełniać wymagania § 146a niemieckiej ordynacji podatkowej (Abgabenordnung, AO). Obejmuje to certyfikowane zabezpieczenie TSE (technische Sicherheitseinrichtung), chroniące zapisy transakcji. Sam terminal do płacenia kartą nie opisuje więc całego planowanego systemu ewidencji.

Kogo dotyczy próg obrotu i wyjątek gotówkowy?

Prowadzisz remonty, budowę albo usługi u klienta? Rozdziel całkowity obrót firmy i kwotę przyjętą gotówką. Próg 100 000 euro dotyczy rocznego obrotu ogółem. Wg projektu z sierpnia chodzi o Gesamtumsatz w rozumieniu § 19 ust. 2 UStG, niemieckiej ustawy o podatku od towarów i usług. O ustalenie tej podstawy zapytaj biuro rachunkowe (Steuerbüro) albo doradcę podatkowego.

Wrześniowy komunikat BMF podaje osobne zwolnienie: z obowiązku mają być wyłączeni podatnicy, których obrót gotówkowy wynosi poniżej 12 000 euro rocznie. Taką samą informację publikuje rząd federalny (Bundesregierung). „Poniżej” nie oznacza „do”: równe 12 000 euro nie mieści się w opisanym wyjątku.

Jeżeli zwykle wystawiasz faktury i otrzymujesz przelewy, a gotówkę przyjmujesz sporadycznie, możesz potencjalnie skorzystać z tego zwolnienia. To wniosek z zapowiedzianego progu, nie gwarancja dla Twojej firmy. Liczy się rzeczywista suma gotówki, nie samo określenie „rzadko”. Potwierdź sytuację po ustaleniu ostatecznej treści przepisów.

12 000 euro rocznie / 12 miesięcy = 1 000 euro miesięcznie średnio (nasze wyliczenie). To ilustracja skali, a nie miesięczny limit zwolnienia. Projekt opisuje próg roczny, więc nie wyciągaj wniosku o obowiązku na podstawie samego spokojnego albo wyjątkowo intensywnego miesiąca.

Dlaczego 2027 ma być rokiem liczenia?

Wg projektu z sierpnia przekroczenie progu obrotu w 2027 ma oznaczać obowiązek od 1.01.2028. To przepis przejściowy: do przygotowań potrzebne będą dane z roku poprzedzającego planowany start. Nie odkładaj sprawdzania obrotów do chwili, gdy będziesz wybierać kasę.

Wg projektu z sierpnia przy pierwszym przekroczeniu progu w 2028 lub później obowiązek ma zaczynać się 1 kwietnia następnego roku. Ta sama wersja przewiduje zgłoszenie przekroczenia do urzędu skarbowego (Finanzamt) w ciągu miesiąca od powstania obowiązku. Nie jest to miesiąc od dnia wystawienia faktury przekraczającej próg.

Poniższa tabela rozdziela komunikat wrześniowy i wcześniejsze szczegóły. Warunki z sierpnia trzeba sprawdzić ponownie w ostatecznie przyjętej ustawie, razem z zapowiedzianym zwolnieniem gotówkowym.

E-paragon i planowana grzywna

Od 2028 projekt zakłada pierwszeństwo paragonu cyfrowego zamiast automatycznego drukowania papieru. Według Bundesregierung klient mógłby pobrać dokument na przykład przez kod QR lub link. Papierowy paragon ma pozostać dostępny na wyraźne życzenie klienta. Nie chodzi zatem o likwidację dokumentowania sprzedaży.

Wg projektu z sierpnia niewykorzystanie wymaganego elektronicznego systemu ewidencji mogłoby podlegać grzywnie do 25 000 euro. To projektowana górna granica, a nie automatyczna kara za każdą pomyłkę. Nie przedstawiaj jej pracownikom jako obowiązującej już sankcji z nowej ustawy.

Paragon i faktura to odrębne tematy organizacyjne. Przy porządkowaniu dokumentów zobacz też poradnik o e-fakturach dla polskiej firmy w Niemczech oraz listę spraw po założeniu Gewerbe.

Co to znaczy dla Ciebie

1. Od stycznia 2027 licz osobno obrót ogółem i przyjętą gotówkę. Ustal z księgowością sposób ewidencji, który pozwoli zestawić te wartości bez odtwarzania rozliczeń z pamięci.
2. Ułatw klientowi zapłatę przelewem albo kartą. Mniej gotówki pomaga kontrolować zapowiedziany próg, ale sposób płatności sam w sobie nie przesądza o wszystkich obowiązkach ewidencyjnych.
3. Przed końcem 2027 porozmawiaj z księgowością. O podatki, definicję obrotu i aktualny stan projektu zapytaj biuro rachunkowe (Steuerbüro) albo doradcę podatkowego. Dopiero po tej rozmowie ustal potrzebne zmiany.

Nasza rada: już przy przyjmowaniu zlecenia uzgadniaj sposób zapłaty i zapisuj go przy dokumentach klienta. Klient, który znajduje Cię w Google i płaci przelewem po fakturze, oznacza mniej gotówki i może ograniczyć papierową obsługę. Strona firmy i wizytówka Google pomagają takim klientom znaleźć Twoje usługi.

FAQ